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《小企业内部控制规范(试行)》印发

发布时间:2017-07-07 19:09来源: 未知 浏览次数:

  

  

其实,在归来前后,元庆与军哥的微博互动很耐人寻味,先是5月15日刘军用一则配发了在联想工作时老照片的博文“夜阑卧听风吹雨,铁马冰河入梦来”@杨元庆,而杨元庆则以“黄沙百战穿金甲,不破楼兰终不还”进行回应,随后的5月16日,杨元庆通过内部信及微博正式发布了刘军归来的消息——对此消息,刘军更是以“雄关漫道真如铁,而今迈步从头越,一定全力以赴”拉回应元庆,以此表达自己回归联想的决心。

据知情人士介绍,刘军的回归,实际上有其深层次的原因。

首先,一毕业就加入联想、20多年的个人成长史与联想密不可分,这样的经历,已经把联想基因深深刻写进了刘军的骨髓,正是内心深处的那种难以割舍,成了本次刘军重归联想的主因;

其次,虽然两度出走,但刘军对联想的战略和文化依然情有独钟,由此带来的内心的冲动,就如向日葵追随太阳一样;

其三,联想目前正在遭遇惠普、戴尔、华为、小米等虎狼战队的围追堵截,执掌联想帅印的杨元庆,急需刘军这样有经验、靠得住的兄弟伙一起并肩作战。刘军携情怀、理想、责任以及海天梦想回归之后,必将与杨元庆携手并肩掀起打“虎”季——与惠普、戴尔等组成的虎狼战队进行正面交锋。元庆刘军双剑合璧,让联想在未来的业绩给人留下了足够的遐想。

第 一 份 答 卷

5月16日,杨元庆第一时间通过内部信的方式对刘军归来的消息进行了公告,宣布由其担任联想集团执行副总裁兼中国区总裁,负责中国平台及中国区个人电脑及智能设备业务。

也就是说,刘军回归之后,除了手机业务之外,联想在中国区的其他业务都被归到了刘军旗下,成为大权在握的实力派总裁。

回归联想后,刘军迅即开始进入奋战状态,他迎来回归后的第一场战役,就是电商平台发起的促销大战,为此,刘军6月1日与京东的胡胜利在线互动,通过贡献自己人生直播首秀的方式,正式开启了联想的大促,最终交出了回归后的第一份完美成绩单。

根据联想方面公布的数字显示,在大促的18天里,联想在京东的销售额占了PC品类总额的41%,不仅稳居榜首,更是超过了第2至第5名的销量总和;联想的线上总销售额突破15亿元,成为笔记本、台式机、游戏本三项销量冠军。

在结束了这一场线上促销大战之后,刘军又开始积极准备线下的暑促大战——主题为“开挂人生”的电脑装备节。正式回归后,准备在上任天拿出重振联想中国业务构想的刘军,对中国市场、对消费电子行业已经有了全新认识,在联想这辆奔跑的战车上,刘军似乎又找回了昔日的自信和风采。

打虎亲兄弟,元庆军哥正在携手制定新的“驱狼打虎”计划,而此间,联想的精神和血统在元庆和刘军身上熠熠生辉、历久弥新。刘军与元庆这两个兄弟伙,在刘军出走两年后再度携手,充分说明,联想的根基和文化,绝不是任何人可以轻易动摇、轻易瓦解的。

两个男人,双剑合璧,更多的奇迹还在等着他们去并肩创造。

作者系行业独立观察员、评论家,以上仅代表作者个人观点。

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有条件的小企业可以采用内部控制手册等书面形式来明确内部控制措施。

第二十四条 小企业可以利用现有的管理基础,将内部控制要求与企业管理体系进行融合,提高内部控制建立与实施工作的实效性。

第二十五条 小企业在实施内部控制的过程中,可以采用灵活适当的信息沟通方式,以实现小企业内部各管理层级、业务部门之间,以及与外部投资者、债权人、客户和供应商等有关方面之间的信息畅通。

内外部信息沟通方式主要包括发函、面谈、专题会议、电话等。

第二十六条 小企业应当通过加强人员培训等方式,提高实施内部控制的责任人的胜任能力,确保内部控制得到有效实施。

第二十七条 在发生下列情形时,小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用,并对不适用的部分及时进行更新优化:

(一)企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化;

(二)企业面临的风险发生重大变化;

(三)关键岗位人员胜任能力不足;

(四)其他可能对企业产生重大影响的事项。

第三章 内部控制监督

第二十八条 小企业应当结合自身实际情况和管理需要建立适当的内部控制监督机制,对内部控制的建立与实施情况进行日常监督和定期评价。

第二十九条 小企业应当选用具备胜任能力的人员实施内部控制监督。

实施内部控制的责任人开展自我检查不能替代监督。

具备条件的小企业,可以设立内部审计部门(岗位)或通过内部审计业务外包来提高内部控制监督的独立性和质量。

第三十条 小企业开展内部控制日常监督应当重点关注下列情形:

(一)因资源限制而无法实现不相容岗位相分离;

(二)业务流程发生重大变化;

(三)开展新业务、采用新技术、设立新岗位;

(四)关键岗位人员胜任能力不足或关键岗位出现人才流失;

(五)可能违反有关法律法规;

(六)其他应通过风险评估识别的重大风险。

第三十一条 小企业对于日常监督中发现的问题,应当分析其产生的原因以及影响程度,制定整改措施,及时进行整改。

第三十二条 小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作,并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

第三十三条 小企业应当根据年度评价结果,结合内部控制日常监督情况,编制年度内部控制报告,并提交小企业主要负责人审阅。

内部控制报告至少应当包括内部控制评价的范围、内部控制中存在的问题、整改措施、整改责任人、整改时间表及上一年度发现问题的整改落实情况等内容。

第三十四条 有条件的小企业可以委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

第三十五条 小企业可以将内部控制监督的结果纳入绩效考核的范围,促进内部控制的有效实施。

第四章 附 则

第三十六条 符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行本规范。

第三十七条 对于本规范中未规定的业务活动的内部控制,小企业可以参照执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

第三十八条 鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

第三十九条 本规范由财政部负责解释。

第四十条 本规范自年1月1日起施行。

(来源:财政部会计司)

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  一、进一步完善工程规划。各地可结合近年来城镇化进程、生育政策调整,以及统筹推进县域内城乡义务教育一体化改革要求,进一步调整完善全面改薄5年工程规划。规划调整既要符合原有政策要求,又要解决目前农村和贫困地区面临的突出难点问题,顺应未来办学发展方向,切实加强确需保留的农村小规模学校和寄宿制学校建设,着力改善学生住宿条件,妥善解决县镇学校大班额问题,加快缩小城乡、区域教育差距,促进基本公共教育服务均等化。教育、财政等部门要结合本地实际研究制定有关指导意见或具体实施办法,指导市、县做好规划调整完善工作。各地规划调整完善,要确保建设规模和资金总投入与原规划大体相当,要确保“补短板,兜网底”的任务不变,要确保如期实现“20条底线”的政策目标不变,严禁大拆大建和建设豪华学校。各地调整完善后的全面改薄5年工程规划需报教育部、财政部备案。

  二、进一步加快实施进度。各地要充分考虑土地征用、项目审批、招投标等前期手续时间较长的特点,提早启动工程建设前期准备工作。要协调有关部门依照规定对工程涉及的政府性基金予以减免。要进一步细化进度表和路线图,将工作任务落实到每个季度、每个月度,对接到每所项目学校,确保到年底完成校舍建设和设备采购任务“超七成”,年底“过九成”,年完成收尾工作。要引导和支持贫困县在年底前完成全面改薄任务,让贫困县薄弱学校早达标、学生早受益。对多次督促工程进度仍靠后的省份,财政部、教育部将按规定酌情扣减年度专项补助资金相关分配因素评分。

  三、进一步强化资金落实。各地要加强资金统筹,整合中央和本地区义务教育改善办学条件相关投入,综合考虑地区财力差异,分档、分类划定省、市、县资金分担比例,对困难县市坚持省级“拿大头”,足额落实规划承诺的资金,确保不留资金缺口。年全面改薄相关资金,重点支持贫困县提前实施项目,确保列入当年实施计划的项目,都能按规划中确定的数额落实资金。

  四、进一步加强质量管理。各地要把项目质量和施工安全作为实施全面改薄工作的“红线”,确保工程质量。新建、改扩建校舍要严格执行国家质量安全有关法律法规和工程建设强制性标准,新建校舍必须按照重点设防类抗震设防标准进行建设。要落实设备采购项目的政府采购、招投标等制度,将相关标准和质量要求写入招标文件和采购合同,确保质量、提高效益。要选择有资质的勘察、设计、施工和监理单位,遵守基本建设程序,督促参建各方建立健全安全生产责任制,把责任落实到人。校舍建设项目竣工要在醒目位置设置永久性标牌,采购设施设备验收后,要抓紧登记资产账目,把质量的保障“写在纸上,钉在墙上”。

  五、进一步加大公开力度。各地要进一步加大公开公示力度,做好宣传引导,把全面改薄工作打造成“阳光工程”“民生工程”。全面改薄规划和年度计划要及时上网公示。要对各市县工作进展情况进行通报并向社会公开,主动接受师生、家长和社会监督。要主动做好宣传工作,积极配合媒体报道,鲜活呈现加快实施全面改薄工作的政策、进展和成效,让群众便于知晓、正确理解、愿意支持。